Calculadora de Fator R: sua empresa fica no Anexo III ou no Anexo V?
O Fator R é a folha de salários dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período. Com 28% ou mais, a atividade vai para o Anexo III; abaixo disso, para o Anexo V. Calcule em segundos.
Fator R
0,00%
Informe folha e RBT12
- DAS no Anexo III
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- DAS no Anexo V
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- Folha anual para chegar a 28%
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Como funciona o Fator R no Simples Nacional
Algumas atividades de serviço podem ser tributadas pelo Anexo III ou pelo Anexo V, dependendo do peso da folha de pagamento sobre o faturamento. Essa relação é o Fator R:
Fator R = folha de salários dos últimos 12 meses ÷ RBT12
- Fator R ≥ 28%: a atividade é tributada pelo Anexo III, com alíquotas a partir de 6%.
- Fator R < 28%: a atividade é tributada pelo Anexo V, com alíquotas a partir de 15,5%.
Como calcular o Fator R: fórmula e exemplo
Uma empresa de serviços com RBT12 de R$ 600.000,00 e folha de R$ 150.000,00 nos últimos 12 meses tem Fator R de 150.000 ÷ 600.000 = 25%. Como fica abaixo de 28%, a atividade é tributada pelo Anexo V, com alíquota efetiva de 17,85%. Para chegar a 28%, a folha anual precisaria ser de R$ 168.000,00, ou seja, R$ 18.000,00 a mais no ano, e a atividade passaria ao Anexo III, com alíquota efetiva de 10,56%.
O que entra na folha de salários do Fator R
Entram salários, pró-labore dos sócios, encargos como o INSS patronal (CPP) e o FGTS dos 12 meses anteriores. Para entender a regra completa, com exemplo numérico, leia Fator R no Simples Nacional: Anexo III ou V.
Cuidado com a zona de fronteira. Com o Fator R perto de 28%, uma variação pequena na folha ou na receita muda o anexo. No ID Tributos, a auditoria sinaliza essas empresas antes do fechamento.
Fator R automático no ID Tributos
No cadastro da empresa você marca se ela é sujeita ao Fator R e lança a folha mensal. O sistema calcula o Fator R a cada apuração e mostra o anexo aplicado. Veja o módulo Empresas e o módulo Apurações.
Perguntas frequentes sobre o Fator R
Como calcular o Fator R?
Divida a folha de salários dos últimos 12 meses pela receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12). Se o resultado for igual ou maior que 28%, a atividade sujeita ao Fator R é tributada pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V.
O que entra na folha de salários do Fator R?
Salários, pró-labore, encargos como o INSS patronal (CPP) e o FGTS dos últimos 12 meses. O ID Tributos soma a folha mês a mês e calcula o Fator R automaticamente em cada apuração.
Por que o Fator R faz tanta diferença no DAS?
Porque a primeira faixa do Anexo III começa em 6% e a do Anexo V em 15,5%. Ficar acima de 28% pode reduzir bastante o imposto de uma empresa de serviços.
O que é a zona de fronteira do Fator R?
É quando o Fator R fica perto de 28%. Uma pequena variação na folha ou na receita pode mudar o anexo no mês seguinte. A auditoria do ID Tributos sinaliza esses casos para o contador planejar a folha com antecedência.
Fator R calculado sozinho, todo mês
Lance a folha uma vez e deixe o ID Tributos escolher o anexo certo em cada apuração, com alerta de zona de fronteira na auditoria.